ગુજરાતી · ભાષા
બધી માર્ગદર્શિકાઓ ↓

સ્વતંત્ર માર્ગદર્શિકા · આ આવકવેરા વિભાગ, Protean કે UTIITSL નથી · અમે ક્યારેય તમારો પાન, આધાર નંબર કે OTP માંગતા નથી.

પાન ક્યાં ફરજિયાત છે, અને ન આપો તો શું થાય?

લેખક: India Customer Care પાન ડેસ્ક સમીક્ષા: અનીશા, સત્તાવાર પોર્ટલ સાથે તથ્યો ચકાસ્યાં: 16 ઑક્ટોબર 2026 અપડેટ: અનુવાદ: AI ની મદદથી, ગુજરાતી ભાષી સમીક્ષકની તપાસ બાકી

1 એપ્રિલ 2026થી, આવકવેરા Rules, 2026 ના Rule 159 માં 16 એવા વ્યવહારોની યાદી છે જેમાં પાન આપવો ફરજિયાત છે. ઉદાહરણ: બેંક ખાતું ખોલવું, વર્ષમાં ₹10 લાખ કે વધુ રોકડ જમા, ₹20 લાખથી વધુની મિલકત અને ₹5 લાખથી વધુનું વાહન. પાન ન હોય તો સામાન્ય રીતે ટેક્સ વધુ દરે કપાય છે, અને ₹10,000 નો દંડ પણ લાગી શકે છે.

નિયમ
Rule 159, આવકવેરા Rules, 2026
વ્યવહારો
16 ની યાદી
પાન નથી?
તેમાંથી 6 માટે Form 97
પાન વગર TDS
સામાન્ય રીતે 20% કે વધુ
દંડ
દરેક ચૂક દીઠ ₹10,000 (કલમ 467)
આ પેજ પર
  1. 16 વ્યવહારો અને મર્યાદાઓ
  2. તમે શું કરો છો? (શોધક)
  3. કોણે પાન આપવાની જરૂર નથી
  4. Form 97 અને તેની મર્યાદાઓ
  5. પાન વગર શું થાય
  6. ખોટા કે ન આપેલા પાન માટે દંડ
  7. બેંક, રોકડ અને રોકાણ
  8. મોટા વ્યવહાર પહેલાં
  9. હજી પાન નથી? ઝડપથી મેળવો
  10. સમસ્યાઓ અને ઉકેલ
  11. વારંવાર પુછાતા સવાલ

કયા વ્યવહારોમાં પાન આપવો ફરજિયાત છે?

1 એપ્રિલ 2026થી આ યાદી આવકવેરા Rules, 2026 ના Rule 159 માં છે. આ Rules આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 262 હેઠળ બન્યા છે. તે જૂના Rule 114B જેવી જ બાબતો આવરે છે, થોડા ફેરફાર સાથે. નીચેનું કોષ્ટક સત્તાવાર નિયમના લખાણ મુજબ છે. "થી વધુ" એટલે બતાવેલી રકમ કરતાં વધારે.

તમારી પાસે પાન ન હોય તો છેલ્લી કૉલમ સૌથી મહત્વની છે. કેટલાક વ્યવહારોમાં તમે તેના બદલે Form 97 પર સહી કરી શકો છો. બીજામાં તમારે પહેલાં પાન માટે અરજી કરવી પડે.

ક્રમવ્યવહારપાન ક્યારે જોઈએપાન ન હોય તો
1ક્રેડિટ કાર્ડ માટે અરજી (બેંક, સહકારી બેંક કે બીજી કંપની/સંસ્થા)હંમેશાંપાન માટે અરજી કરો
2ડીમેટ ખાતું ખોલવું, કે કસ્ટોડિયન કે SEBI માં નોંધાયેલી મધ્યસ્થી સંસ્થા (જેમ કે બ્રોકર) પાસે ખાતું ખોલવુંહંમેશાંપાન માટે અરજી કરો
3RBI ના બોન્ડ ખરીદવા RBI ને ચુકવણી₹50,000 થી વધુપાન માટે અરજી કરો
4મ્યુચ્યુઅલ ફંડના યુનિટ ખરીદવા ફંડને ચુકવણી₹50,000 થી વધુપાન માટે અરજી કરો
5શેર સિવાયની સિક્યુરિટીઝ ખરીદવી કે વેચવીદરેક વ્યવહારમાં ₹1,00,000 થી વધુપાન માટે અરજી કરો
6બેંક, સહકારી બેંક કે પોસ્ટ ઑફિસમાં રોકડ જમાએક નાણાકીય વર્ષમાં ₹10 લાખ કે વધુપાન માટે અરજી કરો
7બેંક, સહકારી બેંક કે પોસ્ટ ઑફિસમાંથી રોકડ ઉપાડએક નાણાકીય વર્ષમાં ₹10 લાખ કે વધુપાન માટે અરજી કરો
8નોંધણી જરૂરી હોય તેવું મોટર વાહન (ટ્રેક્ટર નહીં) ખરીદવું કે વેચવું, મોટરસાઇકલ સહિત₹5 લાખથી વધુપાન માટે અરજી કરો
9અનલિસ્ટેડ કંપનીના શેર ખરીદવા કે વેચવાદરેક વ્યવહારમાં ₹1,00,000 થી વધુપાન માટે અરજી કરો
10કંપની કે સંસ્થાના ડિબેન્ચર કે બોન્ડ માટે તેને ચુકવણી₹50,000 થી વધુપાન માટે અરજી કરો
11સ્થાવર મિલકત (જમીન, ઘર, ફ્લૅટ) ખરીદવી, વેચવી, ભેટમાં આપવી, કે તેના માટે સંયુક્ત વિકાસ કરારકિંમત કે સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹20 લાખથી વધુ₹45 લાખ સુધી Form 97; ₹45 લાખથી વધુ હોય તો પાન માટે અરજી કરો
12બેંક કે સહકારી બેંકમાં ખાતું ખોલવું (ટાઇમ ડિપોઝિટ નહીં, બેઝિક સેવિંગ્સ બેંક ડિપોઝિટ ખાતું નહીં)હંમેશાંForm 97
13બેંક, સહકારી બેંક, પોસ્ટ ઑફિસ, નિધિ કે RBI માં નોંધાયેલી NBFC માં ટાઇમ ડિપોઝિટ (ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ)એક સાથે ₹50,000 થી વધુ, કે એક નાણાકીય વર્ષમાં કુલ ₹5 લાખથી વધુForm 97
14વીમા કંપની સાથે ખાતા આધારિત સંબંધ શરૂ કરવો (જીવન વીમો કે બીજો વીમો)એક નાણાકીય વર્ષમાં ₹50,000 થી વધુ પ્રીમિયમForm 97
15હોટલ, રેસ્ટોરન્ટ, કન્વેન્શન સેન્ટર, બૅન્ક્વેટ હૉલ કે ઇવેન્ટ મેનેજરના બિલની રોકડ ચુકવણીએક સમયે ₹1,00,000 થી વધુ રોકડForm 97
16માલ કે સેવાઓની બીજી કોઈ પણ ખરીદી કે વેચાણ (જેમ કે ઘરેણાં, ઘરનાં ઉપકરણો, મુસાફરી)દરેક વ્યવહારમાં ₹2,00,000 થી વધુForm 97

સામેની વ્યક્તિ કે સંસ્થા (બેંક, રજિસ્ટ્રાર, વેચનાર, હોટલ) એ તમારો પાન તપાસવો કે યોગ્ય Form 97 લેવું જરૂરી છે. તેઓ તેને નોંધે છે અને આ વ્યવહારની જાણ આવકવેરા વિભાગને કરી શકે છે.

પાન માટે ફક્ત Rule 159 જ નિયમ નથી. કલમ 262 હેઠળ, તમારી આવક કરમુક્ત મર્યાદાથી વધુ હોય, કે તમારા ધંધાનું ટર્નઓવર વર્ષમાં ₹5 લાખથી વધવાની શક્યતા હોય, તો પાન માટે અરજી કરવી પડે. તમારે આવકવેરા રિટર્ન ભરવું પડે તેમ હોય તો પણ પાન જોઈએ. શું જોઈએ તેની ખાતરી નથી? અમારું પાન વિઝાર્ડ અજમાવો.

મહત્વનું

2026ની યાદી જૂની યાદી જેવી નથી. ડેબિટ કાર્ડ, બેંક ડ્રાફ્ટ અને વિદેશ પ્રવાસ માટેની રોકડ હવે અલગ બાબતો નથી. મોટો વિદેશ પ્રવાસ કે ઘરેણાંની ખરીદી એક વ્યવહારમાં ₹2 લાખથી વધુ હોય, તો તે હજી પણ ક્રમ 16 માં આવી શકે છે.

ટિપ

મર્યાદામાં વ્યવહારની કુલ કિંમત ગણાય છે, ફક્ત રોકડ ભાગ નહીં. ક્રમ 6, 7 અને 15 અપવાદ છે, કારણ કે તે રોકડ વિશે છે. કાર્ડ કે UPI થી ચૂકવવાથી મિલકત, વાહન કે ક્રમ 16 માટેનો પાનનો નિયમ દૂર થતો નથી.

તમે શું કરો છો: પાન જોઈએ કે Form 97?

તમે જે કરવાના છો તે પસંદ કરો. શોધક તમને કહેશે કે Rule 159 પાન માંગે છે, Form 97 ચલાવે છે, કે લાગુ જ પડતો નથી.

તમે શું કરો છોપરિણામ
ક્રેડિટ કાર્ડ, ડીમેટ ખાતું, વર્ષમાં ₹10 લાખ+ રોકડ, ₹5 લાખથી વધુનું વાહન, ₹45 લાખથી વધુની મિલકત, ₹50,000 થી વધુના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ/બોન્ડપાન આપવો જ પડે; ન હોય તો અરજી કરો
સામાન્ય બેંક ખાતું, ₹50,000 થી વધુની FD, ₹20–45 લાખની મિલકત, ₹50,000 થી વધુ વીમા પ્રીમિયમ, ₹1 લાખથી વધુનું રોકડ હોટલ બિલ, ₹2 લાખથી વધુનો માલપાન, કે પાત્ર હો તો Form 97
બેઝિક સેવિંગ્સ બેંક ડિપોઝિટ ખાતુંRule 159 હેઠળ જરૂરી નથી; KYC તો થશે જ
મ્યુચ્યુઅલ ફંડની નાની ખરીદીRule 159 કદાચ લાગુ ન પડે; SEBI KYC માં સામાન્ય રીતે પાન જોઈએ
મર્યાદાથી ઓછું કંઈ પણRule 159 પાન માંગતો નથી; TDS અને KYC તપાસો

કોણે પાન આપવાની જરૂર નથી?

Rule 159 પોતે જ થોડા અપવાદો જણાવે છે:

  • સરકારો અને કૉન્સ્યુલેટ: કેન્દ્ર સરકાર, રાજ્ય સરકારો અને કૉન્સ્યુલર ઑફિસોએ પાન આપવાની જરૂર નથી.
  • બિન-નિવાસીઓ: તેમને ફક્ત ક્રમ 1 (ક્રેડિટ કાર્ડ), 3 (RBI બોન્ડ), 15 (હોટલ અને ઇવેન્ટનાં રોકડ બિલ) અને 16 (બીજો માલ અને સેવાઓ) માં છૂટ છે.
  • સગીર: જે સગીરની કરપાત્ર આવક નથી, તે માતા-પિતા કે વાલીનો પાન આપે છે. બાળક પોતાનો પાન પણ રાખી શકે છે; જુઓ સગીર માટે પાન કાર્ડ.
  • બેઝિક સેવિંગ્સ બેંક ડિપોઝિટ ખાતાં: આ ખાતાં ક્રમ 12 માંથી બહાર રખાયાં છે.
  • IFSC બેંકિંગ યુનિટ: ભારતમાં કરપાત્ર આવક ન હોય તેવા કેટલાક બિન-નિવાસીઓ અને વિદેશી કંપનીઓને ઇન્ટરનેશનલ ફાઇનાન્શિયલ સર્વિસીસ સેન્ટર (IFSC) ની બેંકો સાથેના વ્યવહારોમાં રાહત મળે છે.

કંપનીઓ અને ફર્મ સામાન્ય રીતે Form 97 વાપરી શકતી નથી (એકમાત્ર અપવાદ વિદેશી કંપનીઓ માટેનો IFSC નો એક નાનો કેસ છે). આ વ્યવહારો કરતી કંપની કે ફર્મને પોતાનો પાન જોઈએ; જુઓ કંપની, ફર્મ, ટ્રસ્ટ અને HUF માટે પાન.

Form 97 શું છે, અને તે ક્યારે ન વાપરી શકાય?

Form 97 પાન ન ધરાવતા લોકો માટેની ઘોષણા છે. 1 એપ્રિલ 2026એ તેણે Form 60 ની જગ્યા લીધી. પાન આપવાને બદલે તમે તે બેંક, રજિસ્ટ્રાર, વેચનાર કે વીમા કંપની પાસે ભરો છો.

Form 97 ક્યારે ચાલે

  • ફક્ત ક્રમ 11 થી 16 માટે: ₹45 લાખ સુધીની મિલકત, સામાન્ય બેંક ખાતું, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ, વીમો, હોટલ કે ઇવેન્ટનાં રોકડ બિલ, અને બીજો માલ કે સેવાઓ.
  • ફક્ત જો તમે કંપની કે ફર્મ ન હો.
  • ફક્ત જો તમારી પાસે ખરેખર પાન ન હોય. પાન હોય તો તે આપવો જ પડે.
  • તમારી અંદાજિત આવક કરમુક્ત મર્યાદાથી વધુ છે? તો ફૉર્મ પરની નોંધો (બેંકો પ્રકાશિત કરે છે તે મુજબ) કહે છે કે તમારે પાન માટે અરજી કરવી જોઈએ. અરજીની તારીખ અને acknowledgement નંબર Form 97 પર લખો.

Form 97 ક્યારે ન ચાલે

  • ક્રમ 1 થી 10 માટે (ક્રેડિટ કાર્ડ, ડીમેટ, બોન્ડ, ₹50,000 થી વધુના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, ₹10 લાખ+ રોકડ, ₹5 લાખથી વધુનાં વાહન, અનલિસ્ટેડ શેર). Rule 159 કહે છે કે તમારે પાન માટે અરજી કરવી જ પડે.
  • ₹45 લાખથી વધુની મિલકત માટે. તમારે પાન માટે અરજી કરવી જ પડે.

Form 97 માં શું માંગવામાં આવે છે

બેંકો પ્રકાશિત કરે છે તે ફૉર્મમાં તમારું નામ, જન્મતારીખ, પિતાનું નામ, આધાર નંબર, સરનામાં, વ્યવહારની વિગતો અને તમારા ઓળખ અને સરનામાના પુરાવા માંગવામાં આવે છે. તમે પાન માટે અરજી કરી હોય, તો પુરાવાને બદલે અરજીની તારીખ અને acknowledgement નંબર આપી શકો છો. અરજી માટેનાં Form 93–96 અમારી ફૉર્મ માર્ગદર્શિકામાં સમજાવ્યાં છે.

ભ્રમ

"પાનને બદલે હંમેશાં Form 97 વાપરી શકાય." આ સાચું નથી. Form 97 16 માંથી ફક્ત 6 વ્યવહારો આવરે છે, અને કંપનીઓ અને ફર્મ તે વાપરી શકતી નથી. તમારી આવક કરપાત્ર હોય, તો તમારે પાન માટે પણ અરજી કરવી જોઈએ. તેમાં ખોટી માહિતી આપવાથી કાનૂની કાર્યવાહી થઈ શકે છે.

તમે પાન ન આપો તો શું થાય?

વ્યવહારોના નિયમો ઉપરાંત, આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 માં TDS (સ્રોત પર કપાતો ટેક્સ) અને TCS (સ્રોત પર વસૂલાતો ટેક્સ) માટે અલગ નિયમ છે. તે કલમ 397(2) છે, જે મોટે ભાગે જૂની કલમ 206AA અને 206CC નું કામ કરે છે. TDS કપાઈને આવક મેળવનાર, કે TCS સાથે રકમ ચૂકવનાર દરેક વ્યક્તિએ માન્ય પાન આપવો જરૂરી છે.

સ્થિતિમાન્ય પાન હોય તોમાન્ય પાન ન હોય તો
વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, ભાડું, કમિશન, વ્યાવસાયિક ફી અને મોટાભાગની બીજી ચુકવણી પર TDSસામાન્ય દરઆમાંથી જે સૌથી વધુ હોય: સામાન્ય દર, અમલમાં રહેલો દર, કે 20%
માલ ખરીદનાર કે ઈ-કૉમર્સ ઑપરેટર દ્વારા TDSસામાન્ય દરસામાન્ય દર, અમલમાં રહેલો દર કે 5%, જે સૌથી વધુ હોય
TCS (વેચનાર વસૂલે તે ટેક્સ)સામાન્ય દરસામાન્ય દરથી બમણો કે 5%, જે વધુ હોય, પણ 20% થી વધુ નહીં
TDS ન કપાય તે માટેની Form 121 ઘોષણા (જૂનું Form 15G/15H)તમે પાત્ર હો તો માન્યકલમ 397 હેઠળ અમાન્ય; TDS વધુ દરે કપાય છે
ઓછી કપાતના પ્રમાણપત્ર માટે અરજીમળી શકે છેકોઈ પ્રમાણપત્ર મળતું નથી
ભાડા પર વધુ દરે TDSસામાન્ય દરવધુમાં વધુ એક મહિનાના ભાડા જેટલો (વર્ષના કે ભાડાકરારના છેલ્લા મહિના માટે)

ઉદાહરણ: તમારી બેંક FD ના વ્યાજ પર TDS કાપે છે. બેંક પાસે તમારો માન્ય પાન ન હોય, તો તે ઓછામાં ઓછો 20% કાપે છે. તમે આપેલું Form 121 પણ અમાન્ય ગણાશે. વધારાનો કપાયેલો ટેક્સ સામાન્ય રીતે તમારા આવકવેરા રિટર્નમાં પાછો માંગી શકાય છે, અને રિટર્ન માટે પાન જોઈએ.

નિષ્ક્રિય પાનનું શું?

જે પાન આધાર સાથે લિંક હોવો જોઈએ પણ નથી, તે નિષ્ક્રિય ("inoperative") થઈ જાય છે. પછી તમને રિફંડ મળતું નથી, એ સમયગાળાના રિફંડ પર વ્યાજ મળતું નથી, અને TDS/TCS વધુ કપાય છે. ₹1,000 ની લેટ ફી સાથે લિંક કરવાથી 30 દિવસમાં તે ફરી ચાલુ થઈ જાય છે. પૂરી માર્ગદર્શિકા વાંચો: નિષ્ક્રિય પાન: અસર અને ફરી ચાલુ કરવું.

ટિપ

કેટલાક બિન-નિવાસીઓને અમુક ચુકવણી પર વધુ TDS માંથી છૂટ મળે છે, જેમ કે કેટલાક લાંબા ગાળાના બોન્ડ પરનું વ્યાજ. આ તમને લાગુ પડે છે એમ માની લેતાં પહેલાં ચૂકવનાર કે ટેક્સ સલાહકારને પૂછો.

પાન ન આપવા કે ખોટો પાન આપવા બદલ શું દંડ છે?

આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 467 કલમ 262 (પાનની કલમ) હેઠળની ચૂકો આવરે છે. આકારણી અધિકારી (AO, તમારા ટેક્સ અધિકારી) ₹10,000 નો દંડ કરી શકે છે:

  • કલમ 262 નું પાલન ન કરવા બદલ, જેમ કે જરૂરી હોય ત્યારે પાન માટે અરજી ન કરવી;
  • દરેક ચૂક દીઠ, જ્યાં જરૂરી હોય તેવા દસ્તાવેજમાં પાન ન આપવા કે તેનું ઑથેન્ટિકેશન ન કરવા બદલ;
  • દરેક ચૂક દીઠ, જાણીજોઈને ખોટો પાન કે આધાર નંબર આપવા બદલ;
  • દરેક ચૂક દીઠ, પાન સાચી રીતે અપાય તેની ખાતરી ન કરનાર લેનાર (બેંક, રજિસ્ટ્રાર, વેચનાર) પર.

એટલે ₹2 લાખથી વધુનાં ઘણાં બિલ પર પાન ન લેનાર વેચનારને ઘણા દંડ થઈ શકે છે. તમને નોટિસ મળે, તો સમયસર જવાબ આપો અને તમારા રેકોર્ડ સાચવો. ખાતરી ન હોય તો ટેક્સ સલાહકાર કે તમારા AO ને પૂછો; જુઓ તમારો AO કોડ અને અધિકારક્ષેત્ર જાણો.

મહત્વનું

બે પાન રાખવાની મંજૂરી નથી. તમે રાખો છો તે જ પાન આપો, અને વધારાનો પાન સરેન્ડર કરો: બીજો (વધારાનો) પાન સરેન્ડર કરો.

બેંક, પોસ્ટ ઑફિસ અને રોકાણ પ્લેટફોર્મ શું માંગે છે?

બેંક અને પોસ્ટ ઑફિસનાં ખાતાં

સામાન્ય સેવિંગ્સ કે કરન્ટ ખાતા માટે પાન કે Form 97 જોઈએ. બેઝિક સેવિંગ્સ બેંક ડિપોઝિટ ખાતાં તેમાંથી બહાર છે. બેંકો સામાન્ય રીતે હાલનાં ખાતાં સાથે પણ પાન લિંક કરવા કહે છે; જુઓ બેંક ખાતા સાથે પાન લિંક કરો.

રોકડની મર્યાદા

એક નાણાકીય વર્ષ (1 એપ્રિલથી 31 માર્ચ) માં તમારી રોકડ જમા ₹10 લાખ કે વધુ થાય ત્યારે પાન જોઈએ. આ જ ₹10 લાખની શરત રોકડ ઉપાડ ને પણ લાગુ પડે છે. બેંક, સહકારી બેંક કે પોસ્ટ ઑફિસમાં આખા નાણાકીય વર્ષની રકમ ઉમેરીને ગણાય છે. આ માટે Form 97 ચાલતું નથી.

ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ અને વ્યાજ

₹50,000 થી વધુની ટાઇમ ડિપોઝિટ, કે વર્ષમાં કુલ ₹5 લાખથી વધુ ડિપોઝિટ માટે પાન કે Form 97 જોઈએ. આ ઉપરાંત, તમારો પાન ન હોય કે અમાન્ય હોય તો TDS મર્યાદાથી વધુ વ્યાજ પર વધુ દરે ટેક્સ કપાય છે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, શેર અને ડીમેટ

Rule 159 હેઠળ ડીમેટ કે બ્રોકિંગ ખાતું ખોલવા હંમેશાં પાન જોઈએ. ₹50,000 થી વધુની મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ખરીદી માટે પણ જોઈએ. SEBI ના KYC નિયમો મુજબ સિક્યુરિટીઝ બજારમાં રોકાણ માટે સામાન્ય રીતે પાન જરૂરી છે, બહુ ઓછા અપવાદો સાથે. તમારું સ્ટેટસ અમારી પાન KYC સ્ટેટસ માર્ગદર્શિકામાં તપાસો.

ટિપ

મોટા વ્યવહારોની જાણ ઘણી વાર બેંક, રજિસ્ટ્રાર કે ફંડ આવકવેરા વિભાગને કરે છે. તેમાંના ઘણા e-Filing પોર્ટલ પર તમારા વાર્ષિક માહિતી પત્રક (AIS) માં દેખાય છે. તમારા પાન સામે શું જાણ કરાઈ છે તેની ખાતરી ન હોય તો તે તપાસો. AIS PDF પાસવર્ડથી સુરક્ષિત હોય છે; અમારું ફાઇલ ખોલવાનું ટૂલ તેને તમારા બ્રાઉઝરમાં જ ખોલે છે.

મોટા વ્યવહાર પહેલાં શું તપાસવું જોઈએ?

બે સામાન્ય અડચણો છે: નિષ્ક્રિય પાન, અને પાનના રેકોર્ડ સાથે મેળ ન ખાતું નામ. પહેલાંથી થોડી મિનિટની તપાસ ઘણી મુશ્કેલી બચાવી શકે છે.

મોટા વ્યવહાર પહેલાં
  1. કોષ્ટક જુઓ: આ વ્યવહારમાં પાન જોઈએ?
  2. તમારો પાન ચાલુ (આધાર સાથે લિંક) છે? ના: ₹1,000 ફી ભરીને લિંક કરો અને રાહ જુઓ (નિષ્ક્રિય પાન)
  3. e-Filing પર પાનનું નામ અને જન્મતારીખ ચકાસો
  4. ફૉર્મ, દસ્તાવેજ કે બિલ પર સાચો પાન લખો
  5. તમારો પાન દેખાય તેવી રસીદ કે નકલ સાચવો
  6. સાચા પાન સાથે વ્યવહાર નોંધાયો

  1. પાન જોઈએ કે નહીં તે તપાસો

    ઉપરના કોષ્ટકમાં તમારો વ્યવહાર શોધો. મર્યાદા અને Form 97 ચાલે છે કે નહીં તે નોંધો.

    કયો દસ્તાવેજ સાથે લઈ જવો તે ખબર પડે, એટલે કામ થઈ ગયું: પાન કાર્ડ, e-PAN કે ભરેલું Form 97.

  2. તમારો પાન ચાલુ છે તેની ખાતરી કરો

    e-Filing પોર્ટલ પર Link Aadhaar Status કે Verify PAN Status વાપરો. પાન નિષ્ક્રિય હોય, તો પહેલાં તેને આધાર સાથે લિંક કરો. જુઓ પાનને આધાર સાથે લિંક કરો.

    જો તે નિષ્ક્રિય બતાવે: ₹1,000 ફી ભરો અને લિંક કરો. લિંક કર્યાના 30 દિવસમાં પાન ફરી ચાલુ થાય છે, એટલે પહેલેથી આયોજન કરો.

  3. તમારું નામ અને જન્મતારીખ મેળવો

    લેનાર તમારા પાનને તમારા નામ સાથે મેળવે છે. e-Filing પર Verify PAN Status વાપરો; તેમાં પાન, નામ, જન્મતારીખ અને મોબાઇલ જોઈએ, અને તે ફક્ત માહિતી બતાવે છે. અમારી પાન ચકાસણી માર્ગદર્શિકા સ્ટેપ સમજાવે છે.

    પોર્ટલ તમારો પાન ચાલુ બતાવે અને વિગતો મેળ ખાય, એટલે કામ થઈ ગયું.

    જો નામ અલગ હોય: વ્યવહાર પહેલાં Form CR-01 થી સુધારો કરો. જુઓ પાનમાં સુધારો અને અપડેટ. પાન અને આધારમાં સ્પેલિંગ અલગ છે? અમારું પાન અને આધાર નામ ચકાસણી ટૂલ ફરક સમજવામાં મદદ કરે છે.

  4. સાચો પાન લખો

    બધા 10 અક્ષરો સ્પષ્ટ લખો. 4થો અક્ષર તપાસો: વ્યક્તિ માટે P, કંપની માટે C, HUF માટે H. સંયુક્ત ખરીદીમાં સામાન્ય રીતે દરેક ખરીદનારે પોતાનો પાન આપવો જોઈએ.

  5. રસીદ સાચવો

    તમારો પાન દેખાય તેવું બિલ, દસ્તાવેજ કે ખાતાનું ફૉર્મ સાચવો. પછી e-Filing પર તમારો AIS તપાસો, જેથી ખબર પડે કે વ્યવહાર તમારા પાન હેઠળ દેખાય છે, બીજા કોઈના નહીં.

    તમારો TDS Form 26AS કે AIS માં તમારા પાન સામે દેખાય, એટલે કામ થઈ ગયું.

હજી પાન નથી: શું કરવું?

તમારો વ્યવહાર ક્રમ 1–10 માં હોય, કે ₹45 લાખથી વધુની મિલકત હોય, તો તમારે પાન જોઈએ. મોટાભાગના પુખ્ત લોકો માટે સૌથી ઝડપી રસ્તો આધારથી Instant e-PAN છે, જે મફત છે. નહીં તો Form 93 પર અરજી કરો (છાપેલા કાર્ડ સાથે ₹107, ફક્ત e-PAN માટે ₹72).

વ્યવહાર પહેલાં પાન મેળવવો
  1. તમારી પાસે પહેલેથી પાન નથી તે તપાસો
  2. તમારી પાસે લિંક થયેલા મોબાઇલ સાથેનો આધાર છે? ના: Protean કે UTIITSL પર Form 93 થી અરજી કરો (અરજી)
  3. આધાર OTP થી Instant e-PAN માટે અરજી કરો
  4. ફાળવાય ત્યારે e-PAN ડાઉનલોડ કરો
  5. તમારા વ્યવહારમાં નવો પાન આપો

  1. પહેલાં જૂનો પાન તપાસો

    જૂનાં ટેક્સ રિટર્ન, પગાર સ્લિપ, બેંક KYC કે Form 16 જુઓ. બે વાર અરજી કરવાથી ડુપ્લિકેટ પાન બને છે. અમારી તમારો પાન નંબર શોધો માર્ગદર્શિકા તે કેવી રીતે શોધવો તે બતાવે છે.

  2. Instant e-PAN કે Form 93 પર અરજી કરો

    આધાર અને તેની સાથે લિંક થયેલો મોબાઇલ હોય, તો Instant e-PAN વાપરો. નહીં તો નવા પાન કાર્ડ માટે અરજી અનુસરો. વ્યવહાર રાહ જોઈ શકે તેમ ન હોય અને Form 97 ચાલતું હોય, તો તમે Form 97 પર તમારી પાન અરજીની તારીખ અને acknowledgement નંબર આપી શકો છો.

    જો Instant e-PAN નિષ્ફળ જાય: ઘણી વાર આધારના ડેટાની સમસ્યા હોય છે, જેમ કે આધાર સાથે કોઈ મોબાઇલ નંબર લિંક ન હોય. આધારમાં તમારો મોબાઇલ અપડેટ કરો, કે તેના બદલે Form 93 પર અરજી કરો.

  3. e-PAN ડાઉનલોડ કરો અને વાપરો

    e-PAN ડિજિટલ સહીવાળો ઇલેક્ટ્રૉનિક પાન છે અને કાર્ડ જેટલો જ માન્ય છે. તેનો નંબર બેંક, રજિસ્ટ્રાર કે વેચનારને આપો. જુઓ e-PAN કાર્ડ ડાઉનલોડ કરો.

    લેનાર પાન સ્વીકારે અને તે તમારા બિલ કે ખાતાના ફૉર્મ પર દેખાય, એટલે કામ થઈ ગયું.

શું ખોટું થઈ શકે, અને તેનો ઉકેલ શું?

તમારી સ્થિતિસામાન્ય રીતે તેનો અર્થશું કરવું
બેંકે FD ના વ્યાજ પર 20% TDS કાપ્યોરેકોર્ડમાં પાન નથી, કે પાન નિષ્ક્રિય છેબેંકને માન્ય, ચાલુ પાન આપો. વધારાનો TDS તમારા રિટર્નમાં પાછો માંગો.
બેંકે તમારું Form 121 (જૂનું 15G/15H) નામંજૂર કર્યુંમાન્ય પાન નથી, કે પાન નિષ્ક્રિય છેપાનને આધાર સાથે લિંક કરો અને ફરી જમા કરો. માન્ય પાન વગર Form 121 અમાન્ય છે.
સબ-રજિસ્ટ્રાર ફ્લૅટ માટે Form 97 સ્વીકારતા નથીકિંમત ₹45 લાખથી વધુ છેપાન માટે અરજી કરો; ₹45 લાખથી વધુ માટે Form 97 ચાલતું નથી.
કાર ડીલર પાન માટે આગ્રહ રાખે છેવાહનની કિંમત ₹5 લાખથી વધુ છેપાન આપો. વાહનો માટે Form 97 ચાલતું નથી.
બ્રોકર કહે છે "PAN not verified"નામ કે જન્મતારીખ પાનના ડેટાબેઝ સાથે મેળ ખાતી નથીVerify PAN Status થી તપાસો; CR-01 થી વિગતો સુધારો.
AIS માં એવી મિલકત કે ડિપોઝિટ દેખાય છે જે તમે કરી નથીકોઈએ ભૂલથી તમારો પાન આપ્યો છે કે તેનો દુરુપયોગ કર્યો છેAIS માં તે વ્યવહાર પર ફીડબેક આપો. છેતરપિંડી જેવું લાગે, તો 1930 પર જાણ કરો.
₹2.5 લાખની ખરીદી પર ઝવેરી પાન માંગે છેક્રમ 16: દરેક વ્યવહારમાં ₹2 લાખથી વધુપાન આપો, કે પાન ન હોય અને તમે પાત્ર હો તો Form 97 પર સહી કરો.
તમે પાન લખવામાં ભૂલ કરીTDS કે જાણ ખોટા પાન પર જાય છેબેંક કે કપાત કરનારને તેમના રેકોર્ડ અને TDS સ્ટેટમેન્ટમાં તે સુધારવા કહો.
ભારતની બહાર રહો છો?

મિલકત અને રોકાણમાં NRI અને પાન

  • Rule 159 બિન-નિવાસીઓને ફક્ત ક્રેડિટ કાર્ડ, RBI બોન્ડ, હોટલ અને ઇવેન્ટનાં રોકડ બિલ, અને બીજો માલ અને સેવાઓ (ક્રમ 1, 3, 15 અને 16) માં છૂટ આપે છે.
  • મિલકત: ભારતમાં ₹20 લાખથી વધુની મિલકત ખરીદવા કે વેચવા પાન જોઈએ. ₹45 લાખથી વધુ હોય તો તમારી પાસે પાન હોવો જ જોઈએ. વેચાણ પર તમારો ખરીદનાર TDS કાપે છે, અને પાન વગર તે સામાન્ય રીતે વધુ હોય છે.
  • સિક્યુરિટીઝ: NRI ડીમેટ ખાતા માટે હંમેશાં પાન જોઈએ. NRE/NRO રોકાણ માટે SEBI KYC અને બેંકના નિયમો પણ સામાન્ય રીતે તે માંગે છે.
  • બિન-નિવાસીઓને થતી કેટલીક ચુકવણી માટે વધુ TDS ના નિયમમાં થોડા અપવાદો છે. તેના પર આધાર રાખતાં પહેલાં ટેક્સ સલાહકારને પૂછો.
  • બિન-નિવાસીઓ માટે પાન–આધાર લિંક જરૂરી નથી. તમારો પાન નિષ્ક્રિય બતાવે, તો પાનના રેકોર્ડમાં તમારું રહેઠાણ સ્ટેટસ અપડેટ કરાવવું પડી શકે છે. જુઓ NRI અને વિદેશી નાગરિકો માટે પાન.

પ્રદેશ સાચો નથી?

ચેતવણી

પાનનો દુરુપયોગ અને "દંડ" વાળી છેતરપિંડી

  • "તમારો પાન બ્લૉક થશે, હમણાં જ દંડ ભરો" એવા લિંકવાળા મેસેજ ખતરાની નિશાની છે. કોઈ પણ સાચી નોટિસ e-Filing પોર્ટલમાં જાતે લૉગિન કરીને તપાસો.
  • OTP માંગતો કોઈ પણ કૉલ કે મેસેજ ખતરાની નિશાની ગણો. તે ક્યારેય શેર ન કરો.
  • કોઈ ડીલર કે એજન્ટને બીજા કોઈની ખરીદી માટે "તમારો પાન વાપરવા" ન દો. તેમનો વ્યવહાર તમારા AIS માં દેખાશે.
  • પાનની નકલ ફક્ત જરૂર હોય ત્યાં જ આપો. નકલ પર હેતુ અને તારીખ લખો.
  • પૈસા ગુમાવ્યા કે તમારા પાન પર અજાણ્યા વ્યવહારો દેખાયા? તરત 1930 પર કૉલ કરો. પાન છેતરપિંડીની માર્ગદર્શિકા →

વારંવાર પુછાતા સવાલ

શું બેંક ખાતું ખોલવા પાન ફરજિયાત છે?

સામાન્ય સેવિંગ્સ કે કરન્ટ ખાતા માટે હા: પાન આપો, કે પાન ન હોય તો Form 97 પર સહી કરો. બેઝિક સેવિંગ્સ બેંક ડિપોઝિટ ખાતાં Rule 159 ની યાદીમાંથી બહાર છે, જોકે KYC તો થાય જ છે.

પાન વગર હું કેટલી રોકડ જમા કરી શકું?

Rule 159 હેઠળ, બેંક, સહકારી બેંક કે પોસ્ટ ઑફિસમાં તમારી રોકડ જમા એક નાણાકીય વર્ષમાં ₹10 લાખ કે વધુ થાય એટલે પાન જોઈએ. આ માટે Form 97 ચાલતું નથી. તમારી બેંક પોતાની નીતિ મુજબ તે પહેલાં પણ પાન માંગી શકે છે.

સોનું કે ઘરેણાં ખરીદવા પાન જોઈએ?

હા, જો એક ખરીદી ₹2 લાખથી વધુ હોય. તે ક્રમ 16, માલની ખરીદી કે વેચાણ, માં આવે છે. પાન ન હોય અને તમે પાત્ર હો, તો Form 97 પર સહી કરી શકો છો.

મિલકત ખરીદવા પાન જરૂરી છે?

હા, જો કિંમત કે સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹20 લાખથી વધુ હોય. ₹20 લાખથી ₹45 લાખ સુધી, પાન વગરની પાત્ર વ્યક્તિ Form 97 વાપરી શકે છે. ₹45 લાખથી વધુ હોય તો પાન માટે અરજી કરવી જ પડે.

ટૂ-વ્હીલર કે કાર ખરીદવા પાન જોઈએ?

ફક્ત જો વાહનની કિંમત ₹5 લાખથી વધુ હોય. ટ્રેક્ટર આમાં આવતાં નથી. Form 97 ચાલતું નથી, એટલે પાન ન હોય તો અરજી કરવી જ પડે.

ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ માટે પાન ફરજિયાત છે?

હા, ₹50,000 થી વધુની ટાઇમ ડિપોઝિટ માટે, કે તમારી ડિપોઝિટ એક નાણાકીય વર્ષમાં ₹5 લાખથી વધી જાય ત્યારે. પાન વગર, પાત્ર હો તો Form 97 પર સહી કરી શકો છો, પણ વ્યાજ TDS મર્યાદાથી વધે, તો TDS સામાન્ય રીતે 20% કપાશે.

Form 97 શું છે? શું તે Form 60 જેવું જ છે?

Form 97 એ Rule 159 હેઠળ પાન વગરના લોકો માટેની ઘોષણા છે. 1 એપ્રિલ 2026થી તેણે Form 60 ની જગ્યા લીધી છે. તે ફક્ત ક્રમ 11 થી 16 માટે વાપરી શકાય, અને કંપની કે ફર્મ તે વાપરી શકતી નથી. તમારી આવક કરપાત્ર હોય, તો પાન માટે અરજી કરો અને ફૉર્મ પર અરજીની વિગતો આપો.

પાન ન આપું તો TDS નો દર શું છે?

સામાન્ય રીતે આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 397(2) હેઠળ સામાન્ય દર, અમલમાં રહેલો દર, કે 20%, જે સૌથી વધુ હોય તે. માલ ખરીદનાર અને ઈ-કૉમર્સ ઑપરેટરના TDS માં લઘુતમ દર 5% છે.

શું પાન વગર Form 15G કે 15H જમા કરી શકાય?

Form 15G અને 15H ને જોડીને હવે Form 121 બન્યું છે. સત્તાવાર Form 121 FAQs માં માન્ય, ચાલુ પાન ફરજિયાત બતાવ્યો છે. કલમ 397 હેઠળ પાન વગર આ ઘોષણા અમાન્ય છે, એટલે TDS વધુ દરે કપાય છે.

પાન ન આપવા બદલ શું દંડ છે?

આકારણી અધિકારી આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 467 હેઠળ દરેક ચૂક દીઠ ₹10,000 નો દંડ કરી શકે છે. ખોટો પાન આપવા પર પણ આ લાગુ પડે છે, અને પાન અપાય તેની ખાતરી ન કરનાર લેનારને પણ.

ક્રેડિટ કાર્ડ કે ડેબિટ કાર્ડ માટે પાન જોઈએ?

Rule 159 હેઠળ ક્રેડિટ કાર્ડની અરજીમાં હંમેશાં પાન જોઈએ. ડેબિટ કાર્ડ 2026ની યાદીમાં નથી, પણ તમારી બેંક ખાતા માટે છતાં પાન માંગી શકે છે.

શું મારું બાળક મારો પાન વાપરી શકે?

જે સગીરની કરપાત્ર આવક નથી, તે આ વ્યવહારોમાં માતા-પિતા કે વાલીનો પાન આપે છે. જરૂર હોય તો બાળક પોતાનો પાન પણ મેળવી શકે છે.

છેલ્લી વાત

કોઈ પણ મોટા વ્યવહાર પહેલાં Rule 159 નું કોષ્ટક જુઓ. તમારો પાન ચાલુ છે અને તમારા નામ સાથે મેળ ખાય છે તેની ખાતરી કરો. Form 97 ફક્ત જ્યાં ચાલે ત્યાં જ વાપરો; નહીં તો પહેલાં Instant e-PAN મેળવો. પાન ન હોય તો TDS વધુ કપાય અને ₹10,000 નો દંડ થઈ શકે. પાનની મદદ માટે Protean ને 020-27218080 પર કે e-Filing ને 1800 103 0025 પર કૉલ કરો.

સ્રોત

  1. Income Tax Department – Rule 159, Income-tax Rules, 2026 (transactions, thresholds, Form 97) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  2. Income Tax Department – Section 397, Income-tax Act, 2025 (higher TDS/TCS without PAN) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  3. Income Tax Department – FAQs on higher rate of TDS under section 397 (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  4. Income Tax Department – Section 467, Income-tax Act, 2025 (penalty for failures under section 262) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  5. Income Tax Department – Section 262, Income-tax Act, 2025 (who must apply for PAN) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  6. Income Tax Department – Form 121 FAQs (earlier Forms 15G and 15H) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  7. Income Tax Department – PAN (forms, fees) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  8. Form No. 97 and its notes, as published by a bank for customers (PDF) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  9. Income Tax Department – FAQ under the earlier law (section 206AA): no PAN, can I furnish Form 15G/15H? (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)
  10. SEBI – circular: PAN as the sole identification number for securities market transactions (2007) (અંગ્રેજીમાં, 16 ઑક્ટોબર 2026એ જોયું)

પેજનો ઇતિહાસ: 16 ઑક્ટોબર 2026, પહેલું સંસ્કરણ.