पैन कहाँ ज़रूरी है, और न देने पर क्या होता है?

किसे पैन नहीं देना होता?

नियम 159 ख़ुद कुछ छूट बताता है:

• सरकारें और कॉन्सुलेट: केंद्र सरकार, राज्य सरकारों और कॉन्सुलर दफ़्तरों को पैन नहीं देना होता।
• अनिवासी: इन्हें सिर्फ़ क्रम 1 (क्रेडिट कार्ड), 3 (RBI बॉन्ड), 15 (होटल और इवेंट के नकद बिल) और 16 (दूसरे सामान और सेवाएँ) में छूट है।
• नाबालिग: जिस नाबालिग की टैक्स वाली आय नहीं है, वह माता-पिता या अभिभावक का पैन देता है। बच्चे का अपना पैन भी बन सकता है; देखें नाबालिग का पैन।
• बेसिक सेविंग्स बैंक डिपॉज़िट खाते: ये क्रम 12 से बाहर हैं।
• IFSC बैंकिंग यूनिट: भारत में टैक्स वाली आय न रखने वाले कुछ अनिवासियों और विदेशी कंपनियों को इंटरनेशनल फ़ाइनेंशियल सर्विसेज़ सेंटर के बैंकों के साथ लेन-देन में राहत मिलती है।

कंपनियाँ और फ़र्में आम तौर पर फ़ॉर्म 97 नहीं दे सकतीं (सिर्फ़ विदेशी कंपनियों के लिए IFSC वाला एक छोटा अपवाद है)। ये लेन-देन करने वाली कंपनी या फ़र्म का अपना पैन होना चाहिए; देखें कंपनी और फ़र्म का पैन।

फ़ॉर्म 97 क्या है, और कब इस्तेमाल नहीं हो सकता?

फ़ॉर्म 97 उन लोगों का घोषणा-पत्र है जिनके पास पैन नहीं है। 1 अप्रैल 2026 से इसने फ़ॉर्म 60 की जगह ली। आप पैन देने की जगह इसे बैंक, रजिस्ट्रार, विक्रेता या बीमा कंपनी के पास भरते हैं।

फ़ॉर्म 97 कब चलता है

• सिर्फ़ क्रम 11 से 16 के लिए: ₹45 लाख तक की प्रॉपर्टी, सामान्य बैंक खाता, फ़िक्स्ड डिपॉज़िट, बीमा, होटल या इवेंट के नकद बिल, और दूसरा सामान या सेवाएँ।
• सिर्फ़ तब, जब आप कंपनी या फ़र्म नहीं हैं।
• सिर्फ़ तब, जब सच में आपके पास पैन नहीं है। पैन है तो देना ही होगा।
• क्या आपकी अनुमानित आय टैक्स-मुक्त सीमा से ज़्यादा है? तो फ़ॉर्म के नोट्स (जैसा बैंक इसे छापते हैं) कहते हैं कि आप पैन के लिए आवेदन करें। फ़ॉर्म 97 पर आवेदन की तारीख़ और पावती नंबर लिखें।

फ़ॉर्म 97 कब नहीं चलता

• क्रम 1 से 10 के लिए (क्रेडिट कार्ड, डीमैट, बॉन्ड, ₹50,000 से ज़्यादा के म्यूचुअल फ़ंड, ₹10 लाख+ नकद, ₹5 लाख से ज़्यादा की गाड़ी, अनलिस्टेड शेयर)। नियम 159 कहता है कि पैन के लिए आवेदन करना होगा।
• ₹45 लाख से ज़्यादा की प्रॉपर्टी के लिए। पैन के लिए आवेदन करना होगा।

फ़ॉर्म 97 में क्या पूछा जाता है

फ़ॉर्म में (जैसा बैंक इसे छापते हैं) आपका नाम, जन्म तारीख़, पिता का नाम, आधार नंबर, पते, लेन-देन की जानकारी और आपका पहचान व पते का प्रमाण माँगा जाता है। अगर आपने पैन के लिए आवेदन किया है, तो प्रमाण की जगह आवेदन की तारीख़ और पावती नंबर दे सकते हैं। आवेदन वाले फ़ॉर्म 93–96 हमारी फ़ॉर्म गाइड में समझाए गए हैं।

पैन न देने पर क्या होता है?

लेन-देन के नियमों के अलावा, आयकर अधिनियम, 2025 में TDS (स्रोत पर कटने वाला टैक्स) और TCS (स्रोत पर वसूला जाने वाला टैक्स) के लिए अलग नियम है। यह धारा 397(2) है, जो मोटे तौर पर पुरानी धारा 206AA और 206CC वाला काम करती है। जिसे TDS वाली आय मिलती है, या जो TCS वाली रकम चुकाता है, उसे वैध पैन देना होता है।

उदाहरण: आपका बैंक FD के ब्याज पर TDS काटता है। अगर बैंक के पास आपका वैध पैन नहीं है, तो कम से कम 20% कटेगा। आपका दिया फ़ॉर्म 121 भी अमान्य होगा। ज़्यादा कटा टैक्स आम तौर पर आयकर रिटर्न में वापस माँगा जा सकता है, और रिटर्न के लिए पैन चाहिए।

निष्क्रिय पैन का क्या?

जिस पैन को आधार से लिंक होना चाहिए था पर नहीं हुआ, वह निष्क्रिय हो जाता है। तब आपको रिफ़ंड नहीं मिलता, उस अवधि के रिफ़ंड पर ब्याज नहीं मिलता, और TDS/TCS ज़्यादा कटता है। ₹1,000 लेट फ़ीस देकर लिंक करने पर 30 दिन के अंदर पैन फिर से चालू हो जाता है। पूरी गाइड पढ़ें: निष्क्रिय पैन: असर और दोबारा चालू करना।

पैन न देने या ग़लत पैन देने पर क्या जुर्माना है?

आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 467 धारा 262 (पैन वाली धारा) के उल्लंघन पर लागू होती है। ₹10,000 का जुर्माना लगाया जा सकता है, निर्धारण अधिकारी (AO, आपका टैक्स अधिकारी) द्वारा:

• धारा 262 का पालन न करने पर, जैसे ज़रूरी होने पर भी पैन के लिए आवेदन न करना;
• हर चूक पर, जहाँ ज़रूरी है उस दस्तावेज़ में पैन न देने या उसका ऑथेंटिकेशन न करने पर;
• हर चूक पर, जानबूझकर ग़लत पैन या आधार नंबर देने पर;
• हर चूक पर, उस प्राप्तकर्ता (बैंक, रजिस्ट्रार, विक्रेता) पर जो यह पक्का नहीं करता कि पैन सही दिया गया।

यानी ₹2 लाख से ज़्यादा के कई बिलों पर पैन न लेने वाले विक्रेता पर कई जुर्माने लग सकते हैं। नोटिस आए तो समय पर जवाब दें और अपने रिकॉर्ड रखें। पक्का न हो तो टैक्स सलाहकार या अपने AO से पूछें; देखें अपना AO कोड जानें।

बैंक, डाकघर और निवेश प्लैटफ़ॉर्म क्या माँगते हैं?

बैंक और डाकघर खाते

सामान्य सेविंग्स या करंट खाते के लिए पैन या फ़ॉर्म 97 चाहिए। बेसिक सेविंग्स बैंक डिपॉज़िट खाते इससे बाहर हैं। बैंक आम तौर पर पुराने खातों से भी पैन लिंक करने को कहते हैं; देखें बैंक खाते से पैन लिंक करें।

नकद की सीमाएँ

जब एक वित्त वर्ष (1 अप्रैल से 31 मार्च) में आपकी नकद जमा ₹10 लाख या उससे ज़्यादा हो जाए, तब पैन चाहिए। यही ₹10 लाख वाली शर्त नकद निकासी पर भी है। रकम पूरे वित्त वर्ष में जोड़ी जाती है, चाहे बैंक हो, सहकारी बैंक हो या डाकघर। इनके लिए फ़ॉर्म 97 नहीं चलता।

फ़िक्स्ड डिपॉज़िट और ब्याज

₹50,000 से ज़्यादा, या साल में कुल ₹5 लाख से ज़्यादा के टाइम डिपॉज़िट के लिए पैन या फ़ॉर्म 97 चाहिए। अलग से, अगर पैन नहीं है या अमान्य है, तो TDS सीमा से ऊपर के ब्याज पर ज़्यादा दर से टैक्स कटता है।

म्यूचुअल फ़ंड, शेयर और डीमैट

नियम 159 के तहत डीमैट या ब्रोकिंग खाता खोलने के लिए हमेशा पैन चाहिए। ₹50,000 से ज़्यादा की म्यूचुअल फ़ंड ख़रीद पर भी। SEBI के KYC नियम आम तौर पर सिक्योरिटीज़ मार्केट में निवेश के लिए पैन माँगते हैं, कुछ सीमित छूट के साथ। अपना स्टेटस हमारी पैन KYC स्टेटस गाइड में देखें।

बड़े लेन-देन से पहले क्या जाँचें?

दो आम रुकावटें हैं: निष्क्रिय पैन, और नाम जो पैन रिकॉर्ड से मेल नहीं खाता। पहले कुछ मिनट की जाँच बहुत परेशानी बचा सकती है।

1. जाँचें कि पैन चाहिए या नहीं

   ऊपर की टेबल में अपना लेन-देन ढूँढें। सीमा देखें और यह भी कि फ़ॉर्म 97 चलता है या नहीं।

   काम हो गया, जब आपको पता हो कि कौन-सा दस्तावेज़ ले जाना है: पैन कार्ड, e-PAN या भरा हुआ फ़ॉर्म 97।

2. पक्का करें कि पैन चालू है

   e-Filing पोर्टल पर Link Aadhaar Status या Verify PAN Status इस्तेमाल करें। पैन निष्क्रिय हो तो पहले उसे आधार से लिंक करें। देखें पैन को आधार से लिंक करें।

   अगर निष्क्रिय दिखे: ₹1,000 फ़ीस देकर लिंक करें। लिंक करने के 30 दिन के अंदर पैन फिर से चालू होता है, इसलिए पहले से योजना बनाएँ।

3. नाम और जन्म तारीख़ मिलाएँ

   प्राप्तकर्ता आपके पैन को आपके नाम से मिलाता है। e-Filing पर Verify PAN Status इस्तेमाल करें; इसमें पैन, नाम, जन्म तारीख़ और मोबाइल चाहिए, और यह सिर्फ़ जानकारी दिखाता है। हमारी पैन वेरिफ़ाई गाइड में स्टेप हैं।

   काम हो गया, जब पोर्टल आपका पैन एक्टिव दिखाए और जानकारी मेल खाए।

   अगर नाम अलग है: लेन-देन से पहले फ़ॉर्म CR-01 से ठीक करवाएँ। देखें पैन सुधार। पैन और आधार में स्पेलिंग अलग है? हमारा पैन बनाम आधार नाम जाँच टूल यह फ़र्क़ समझने में मदद करता है।

4. सही पैन लिखें

   सभी 10 अक्षर साफ़ लिखें। चौथा अक्षर देखें: व्यक्ति के लिए P, कंपनी के लिए C, HUF के लिए H। साझा ख़रीद में आम तौर पर हर ख़रीदार को अपना पैन देना चाहिए।

5. रसीद संभालकर रखें

   पैन वाला बिल, डीड या खाता फ़ॉर्म रखें। बाद में e-Filing पर अपना AIS देखें कि लेन-देन आपके पैन पर दिख रहा है, किसी और के नहीं।

   काम हो गया, जब आपका TDS फ़ॉर्म 26AS या AIS में आपके पैन पर दिखे।

अभी पैन नहीं है: क्या करें?

अगर आपका लेन-देन क्रम 1–10 में है, या ₹45 लाख से ज़्यादा की प्रॉपर्टी है, तो पैन चाहिए। ज़्यादातर वयस्कों के लिए सबसे तेज़ रास्ता आधार से Instant e-PAN है, जो मुफ़्त है। वरना फ़ॉर्म 93 पर आवेदन करें (छपे कार्ड के साथ ₹107, सिर्फ़ e-PAN ₹72)।

1. पहले पुराना पैन जाँचें

   पुराने टैक्स रिटर्न, सैलरी स्लिप, बैंक KYC या फ़ॉर्म 16 देखें। दोबारा आवेदन करने से डुप्लिकेट पैन बन जाता है। हमारी अपना पैन जानें गाइड बताती है कि इसे कैसे ढूँढें।

2. Instant e-PAN या फ़ॉर्म 93 से आवेदन करें

   आधार और लिंक्ड मोबाइल हो तो Instant e-PAN इस्तेमाल करें। वरना नया पैन आवेदन गाइड देखें। अगर लेन-देन रुक नहीं सकता और फ़ॉर्म 97 चलता है, तो फ़ॉर्म 97 पर पैन आवेदन की तारीख़ और पावती नंबर दे सकते हैं।

   अगर Instant e-PAN न चले: अक्सर यह आधार की जानकारी की समस्या होती है, जैसे आधार से कोई मोबाइल नंबर लिंक न होना। आधार में मोबाइल नंबर अपडेट करें, या फ़ॉर्म 93 से आवेदन करें।

3. e-PAN डाउनलोड करें और इस्तेमाल करें

   e-PAN डिजिटल साइन वाला इलेक्ट्रॉनिक पैन है और कार्ड जितना ही मान्य है। इसका नंबर बैंक, रजिस्ट्रार या विक्रेता को दें। देखें e-PAN डाउनलोड।

   काम हो गया, जब प्राप्तकर्ता पैन स्वीकार कर ले और वह आपके बिल या खाता फ़ॉर्म पर दिखे।

क्या गड़बड़ हो सकती है, और कैसे ठीक करें?

आख़िरी बात

किसी भी बड़े लेन-देन से पहले नियम 159 की टेबल देखें। पक्का करें कि आपका पैन चालू है और आपके नाम से मेल खाता है। फ़ॉर्म 97 सिर्फ़ वहीं इस्तेमाल करें जहाँ इसकी इजाज़त है; वरना पहले Instant e-PAN बनवाएँ। पैन न होने का मतलब है ज़्यादा TDS और ₹10,000 तक का संभावित जुर्माना। पैन से जुड़ी मदद के लिए Protean को 020-27218080 या e-Filing को 1800 103 0025 पर कॉल करें।